حسابداری

هیئت وزیران در تاریخ 16 خرداد ماه 1401 و به استناد تبصره ( 1 ) ماده ( 3 ) قانون برگزاری مناقصات مصوب سال 1383 و ماده ( 42 ) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت مصوب سال 1393، حد نصاب معاملات در سال 1401 را به شرح زیر، تصویب کرد:

نصاب معاملات موضوع ماده ( 3 ) قانون برگزاری مناقصات مصوب سال 1383، به شرح زیر تعیین می ‌شود:

معاملات کوچک: معاملاتی که مبلغ معامله تا سقف مبلغ 1 میلیارد ( 1.000.000.000 ) ریال باشد.

معاملات متوسط: معاملاتی که مبلغ معامله، بیشتر از سقف معاملات کوچک بوده و از مبلغ 10 میلیارد (  10.000.000.000 ) ریال، تجاوز نکند.

معاملات بزرگ: معاملاتی که مبلغ برآورد اولیه آنها،‌ بیش از مبلغ 10 میلیارد   (10.000.000.000 ) ریال باشد.

http://kagacc.ir/content/%D9%85%D8%B4%D8%A7%D9%88%D8%B1%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C

پیامد عدم استفاده از تبصره 100 برای صاحبان مشاغل چه چیزی هست؟

چنانچه صاحبان مشاغل به جای تکمیل و استفاده از فرم تعیین مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم، اظهارنامه مالیاتی تسلیم نمایند و اسناد و مدارک حساب مالی لازم را هنگام رسیدگی مالیاتی ارائه ننمایند، با پیامد های مختلفی مواجه خواهند شد.

1- عدم اعطای معافیت ماده مالیاتی پایه سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیات های مستقیم

2- عدم بهره‌مندی از ضریب تعدیل تبصره ماده 100 (در فرم تعیین مالیات مقطوع که توسط سازمان امور مالیاتی مقرر شده) و محاسبه مالیات با نرخ ماده 131 که در کمترین حالت موجب چند برابر شدن مالیات خواهد بود.

3-تعلق جریمه کتمان درآمد نسبت به اطلاعاتی که در اظهارنامه ثبت نکرده باشند.

4- جریمه دفاتر برای اشخاص گروه اول شغلی

5- در تبصره ماده 100 فقط گردش دستگاه کارتخوان لحاظ شده ولی در رسیدگی اظهارنامه ها گردش کل حسابهای مودی مورد رسیدگی مالیاتی قرار می‌گیرد.

http://kagacc.ir/content/%D8%AE%D8%AF%D9%85%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%DB%8C%D9%85%D9%87-%D9%88-%D8%AA%D8%A3%D9%85%DB%8C%D9%86-%D8%A7%D8%AC%D8%AA%D9%85%D8%A7%D8%B9%DB%8C

منبع: شرکت حسابداری کاوش گویا ارقام

نکته: باتوجه به اینکه عدم تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره معافیت موجب عدم استفاده از معافیت مقرر در سال خواهد شد، لذا ممیز می تواند دفاتر را رد کند و یا در بهترین حالت 1۰% جریمه محاسبه نماید.

دفاتر حسابداری تهیه نکنیم چی میشه بحث دوم تبصره 1 ماده 146 مکرر قانون مالیات های مستقیم آمده است شرط برخورداری از هرگونه نرخ صفر معافیت و مشوق مالیاتی ارائه اظهارنامه دفاتر و اسناد و مدارک است یعنی اگر ما دفاتر ارائه نکنیم کلیه معافیت ها مشوق ها و نرخ صفر هایمان هم از بین می‌رود پس دفاتر را حتما بگیرید.

مدت زمان اخذ پلمپ دفاتر قانونی، تنظیم و تحریر این دفاتر طبق قانون، ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر (در حال حاضر برای اشخاص حقیقی حداکثر تا پایان خرداد ماه هر سال و برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان تیر ماه هر سال این فرصت وجود دارد تا اظهارنامه مالیاتی سال قبل تنظیم و ارسال گردد)

http://kagacc.ir/content/%D9%85%D8%B4%D8%A7%D9%88%D8%B1%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C

منبع: شرکت حسابداری کاوش گویا ارقام

بنابراین در مواردی که مودیانی که مالیاتشان بر اساس گردش حساب بانکی تشخیص داده شده در رسیدگی ادارات امور مالیاتی اسناد، مدارک، شواهد و قرائن مثبته‌ای دال بر درآمدی بودن آن بدست نیاید، ادارات امور مالیاتی به صرف تراکنش های بانکی مجاز به اعمال ضریب یا نسبت سود فعالیت و مطالبه مالیات از این بابت نمی‌باشند.

در صورتی که قبلا بدون توجه به این امر نسبت به مطالبه مالیات اقدام شده است مراتب در رسیدگی مجدد در اجرای ماده 238 قانون مالیات های مستقیم و یا مراجع حل اختلاف مالیاتی حسب مورد بشرح فوق مورد رسیدگی قرار بگیرد.

در مواردی که پیش از این بدون رعایت شرایط فوق نسبت به مطالبه مالیات اقدام و مالیات متعلقه به قطعیت رسیده است، قطعیت مالیات دلیلی بر تلقی درآمدی بودن تراکنش های مذکور نبوده و در این صورت ادارات امور مالیاتی مجاز به مطالبه مالیات بر ارزش افزوده و جریمه موضوع ماده 192 قانون مالیات های مستقیم (کتمان درآمد) از این بابت نخواهند بود، مگر اینکه طبق اسناد، مدارک، شواهد و قرائن مثبته درآمدی بودن آن احراز گردد.

در موارد واریزی به حساب های بانکی از طریق ابزار پرداخت های بانکی از جمله کارتخوان بانکی، اثبات غیر درآمدی بودن واریزی ها با مودی می‌باشد.

http://kagacc.ir/content/%D8%AE%D8%AF%D9%85%D8%A7%D8%AA-%D8%AD%D9%82%D9%88%D9%82%DB%8C-%D9%88-%D8%AB%D8%A8%D8%AA%DB%8C

·راه حل جلوگیری از برگشت هزینه ها چیست؟

راه حل این است که بیاییم کدینگ هزینه هایمان در سیستم را بر اساس عناوین و سر فصل هایی که در ماده 148 آمده و به عنوان هزینه قابل قبول است کدینگ گذاری بکنیم و کد ها را بگذاریم. حساب ها را چیدمان بکنیم یا اگر در طی سال این کارها را انجام نمی‌دهیم آخر سال در زمان ارسال اظهارنامه ها یا در زمان رسیدگی حتما در روی سر فصل ها و کدینگ هزینه هایمان را مطابق با این مواردی که در قانون مالیات ها و علی الخصوص ماده 148 عنوان شده انجام بدهیم.

با این کار خیلی از هزینه هایی که تا الان برگشت میخورده است احتمالا مورد قبول قرار می‌گیرد.

http://kagacc.ir/content/%D9%85%D8%B4%D8%A7%D9%88%D8%B1%D9%87-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C

ر بند (ش) تبصره 6 قانون بودجه سال 1400 ذکر شد که تا 1 میلیارد تومان اگر ارزش خودرو باشد مشمول مالیات نیست؛ مازاد بر 1 میلیارد تومان تا 5/1 میلیارد تومان مشمول 1% مالیات، مازاد بر 5/1 میلیارد تا 3 میلیارد تومان مشمول 2% مالیات خودروهای لوکس ، مازاد بر 3 میلیارد تومان تا 5/4 میلیارد مشمول 3% مالیات و مازاد بر 5/4 میلیارد تومان به بالا مشمول 4% مالیات مربوط به خودرو های لوکس است که این مالیات هم طبق همون بند (ش) تبصره 6 قانون بودجه 1400 باید تا پایان بهمن ماه 1400 پرداخت بشود.

البته که سازمان امور مالیاتی قبل از آن موظف بوده اطلاع رسانی بکند که چه اشخاصی مشمول پرداخت این مالیات هستند. لازم به ذکر است، در محاسبه مالیات موضوع این آیین نامه، هر یک از خودروهای مشمول، جداگانه مشمول مالیات می‌باشند.

همچنین سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است، ارزش روز انواع خودرو سواری و وانت دو اتاق (کابین) را با توجه به سال ساخت یا واردات آنها و متناسب با جداول ارزش خودرو که در پایان سال ۱۴۰۰ اعلام شده است، تعیین نماید. مبنای تشخیص مشخصات خودرو و مالک آن، اطلاعات مندرج در شناسنامه خودرو صادر شده توسط نیروی انتظامی (برگ سبز) می باشد.

http://kagacc.ir/content/%D8%AE%D8%AF%D9%85%D8%A7%D8%AA-%D8%AD%D9%82%D9%88%D9%82%DB%8C-%D9%88-%D8%AB%D8%A8%D8%AA%DB%8C